Câu 26 công ty TNHH TM XD Minh Đức
Hỏi:
Xin cho hỏi sở hữu nên từ ngày 01/01/2014, tất cả tài sản cố định từ 30 triệu trở lên sẽ không được khấu trừ thuế?
Trả lời:
Luật thuế GTGT sửa đổi đã bỏ quy định: "thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho chế tạo, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và ko chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ". Điều này không sở hữu nghĩa là thuế GTGT của TSCĐ từ 30 triệu trở lên từ ngày 01/01/2014 sẽ không được khấu trừ thuế mà quy định mới là: Vẫn được khấu trừ thuế GTGT của TSCĐ trong những giả dụ khác, như:
- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụngcho chế tạo, buôn bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành TSCĐ là nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước dùng cho cho người lao động trong khu vực chế tạo, marketing và nhà ở, trạm y tế cho công nhân làm việc trong những khu công nghiệp được khấu trừ tất cả.
- Đối với cơ sở phân phối marketing tổ chức cung ứng khép kín, hạch toán tập trung mang sử dụng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT qua các khâu để phân phối ra mặt hàng chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụng tại các khâu chế tạo, chế biến được khấu trừ.
Câu 27 công ty TNHH TM XD Minh Đức
Hỏi:
Chứng từ chuyển khoản qua NH đối sở hữu hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng theo quy định mới là như thế nào?
Đáp:
Tại Điều 14, Mục một, Chương III Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định: Được khấu trừ thuế GTGT đối sở hữu hóa đơn GTGT được thanh toán ko dùng tiền mặt khi sắm hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên theo giá đã mang thuế GTGT.
Theo quy định nêu trên thì chỉ áp dụng đối mang hóa đơn GTGT, riêng hóa đơn bán hàng không bắt cần thanh toán ko sử dụng tiền mặt. Tuy nhiên, nếu hóa đơn bán hàng thanh toán bằng tiền mặt thì ko được hạch toán vào mức giá được trừ lúc tính thuế TNDN.
Câu 28 công ty CP Nam Việt
Hỏi:
doanh nghiệp có vùng nuôi cá, những giá thành phát sinh tại vùng nuôi như: Thuê dòng xuồng của người dân để chở cá từ vùng này sang vùng kia, mang khi thuê xe honda đầu, mang lúc thuê người dân sửa chữa linh tinh. Như vây, doanh nghiệp lập bảng kê dòng 01 để đưa vào giá thành được không?
Đáp:
Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định chi phí của doanh nghiệp sắm hàng hóa, dịch vụ không với hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu sắm hàng hóa, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, sản xuất dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người cung cấp, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công ko buôn bán trực tiếp bán ra; sắm đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và 1 số dịch vụ mua của cá nhân không marketing.
bởi vậy, chỉ các hàng hóa, dịch vụ nêu trên DN được lập bảng kê thu mua tất nhiên chứng từ thanh toán (phiếu chi tiền hoặc biên nhận sở hữu ký tên người nhận tiền) giả dụ người bán hàng, phân phối dịch vụ không mang hóa đơn.
Câu 29 công ty CP Nam Việt
Hỏi:
giả dụ các khoản chi của doanh nghiệp như nêu trên có giá trị trên 2 triệu thì có khấu trừ thuế TNCN không?
Đáp:
- Theo quy định tại Khoản 2, Điều 2, Chương I và Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Chương IV, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính: doanh nghiệp trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân từ hai triệu đồng/lần trở lên thì cần khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
giả dụ cá nhân thuê sửa chữa chỉ với duy nhất thu nhập thuộc đối tượng nên khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa tới mức buộc phải nộp thuế thì cá nhân sở hữu thu nhập khiến cho cam kếtgửi tổ chức trả thu nhập đểtạm thời chưa khấu trừ thuế.Cá nhân khiến cam kết chịu trách nhiệm về bản cam kết, nếu phát hiện sở hữu sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Cá nhân làm cho cam kết nên đăng ký thuế và mang mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Câu 30 NNT: ko nêu tên
Hỏi:
Theo công văn 178/CT-TTHT ngày 12/02/2014 của Cục Thuế tỉnh An Giang đã hướng dẫn 01 DN trong tỉnh về mặt hàng củi trấu (trấu ép thành viên) thuộc mặt hàng ko khai thuế GTGT. Tại hội nghị này đã hướng dẫn mặt hàng này áp dụng thuế suất 5%. Xin hỏi thuế suất 5% này áp dụng vào thời gian nào?
yêu cầu Cục Thuế hướng dẫn rõ vấn đề này về thời gian áp dụng thuế suất 5% và các hóa đơn đã xuất, đã khai ko kể thuế thì nay với buộc phải điều chỉnh không?
Đáp:
Đối có thuế suất thuế GTGT mặt hàng củi trấu (trấu đã ép thành dạng viên, thanh, khối…) chưa được chế biến thành sản phẩm khác, trước đây đã sở hữu hướng dẫn của Tổng cục Thuế (tại văn bản số 4472/TCT-CS ngày 05/11/2010) xác định: "Mặt hàng trấu ép là sản phẩm trồng trọt chỉ qua sơ chế, chưa được chế biến thành sản phẩm khác. ví như sản phẩm này do tổ chức, cá nhân tự cung cấp và bán ra thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; Mặt hàng trấu ép bán ra ở khâu buôn bán thương mại thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 5%."
Nay theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối mang những sản phẩm trồng trọtthu hồi trong giai đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
do đó, mặt hàng này chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT, thời điểm áp dụng quy định này từ ngày 01/01/2014. Cục Thuế đã hướng dẫn công ty không tính thuế GTGT mặt hàng này.
Tuy nhiên, giữa những tỉnh đã có sự chưa thống nhất nhau về mặt hàng này, 1 số tỉnh triển khai ngoài thuế, một số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã có văn bản cần Tổng cục Thuế mang hướng dẫn để những tỉnh áp dụng thống nhất. Trong khi chưa mang văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN tính thuế mặt hàng này là 5%.
ví như các DN đã áp dụng mức thuế khác hoặc ngoại trừ thuế mặt hàng này thì ko điều chỉnh và chờ sở hữu hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét