Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013. Thuế GTGT vãng lai có được khấu trừ? Bài viết này Công ty dịch vụ kế toán tại Hà Nội sẽ giải đáp vướng mắc đó và hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh:
sở hữu được khấu trừ thuế GTGT vãng lai không?
Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013
"2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo thiết bị tự quy định sau:
a) Bù trừ tự động có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc còn cần nộp của cùng cái thuế theo hướng dẫn tại khoản một Điều 29 Thông tư này (trừ giả dụ nêu tại điểm b khoản một Điều này).
b) Bù trừ tự động mang số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng chiếc thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ giả dụ nêu tại điểm b khoản một Điều này). trường hợp quá 06 (sáu) tháng nhắc từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản bắt buộc nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này."
Như vậy: Số tiền thuế GTGT vãng lai mà DN các bạn đã nộp tại nơi khác sẽ Được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của các kỳ tiếp theo
Cách kê khai cụ thể như sau:
- Sau khi đã kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh tại địa phương nơi xây dựng, xây lắp …Và đã được cơ quan thuế ở đó cấp cho chứng từ khấu trừ thuế -> Các bạn lưu giữ chứng từ để giải trình và kê khai tại trụ sở chính như sau:
- Các bạn kê khai vào Phụ lục PL 01-5/GTGT (nhập số tiền thuế đã nộp theo chứng từ khấu trừ thuế vào đây) -> Sau đó ấn "Ghi"
- Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế ấy (được khấu trừ) vào chỉ tiêu số [39] "Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh" trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).
>>> Có thể bạn quan tâm: Làm báo cáo tài chính
0 nhận xét:
Đăng nhận xét