Hướng dẫn bí quyết ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ loại, trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ chiếc
Dịch vụ hỗ trợ: Thành lập doanh nghiệp
1. đặc thù cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái:
- những nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cộng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ mẫu. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ loại là những chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cộng loại.
+ Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ dòng gồm mang các dòng sổ kế toán sau:
- Nhật ký - Sổ Cái;
- những sổ, thẻ kế toán chi tiết.
+ điểm cộng
- Số lượng sổ ít, cái sổ đơn thuần dễ ghi chép.
- Việc ktra đối chiếu số liệu sở hữu thể thực hiện thường xuyên trên sổ Tổng hợp Nhật ký – sổ mẫu
+ Nhược điểm
- Khó thực hiện việc phân công lao động kế toán( chỉ với duy nhất một sổ tổng hợp – Nhật ký sổ cái)
- Khó thực hiện đối với DN sở hữu quy mô vừa và lớn, phát sinh nhiều Tài khoản.
.2. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký - Sổ loại :
a. Công việc hàng ngày:
- Kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cộng chiếc đã được kiểm tra và được sử dụng làm cho căn cứ ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi với để ghi vào Sổ Nhật ký - Sổ cái. Số liệu của mỗi chứng từ (hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cộng loại) được ghi trên 1 loại ở cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ mẫu. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán được lập cho các chứng từ cộng dòng (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập…) phát sinh rộng rãi lần trong một ngày hoặc định kỳ một tới 3 ngày.
- Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng dòng sau lúc đã ghi Sổ Nhật ký - Sổ mẫu, được sử dụng để ghi vào sổ, thẻ kế toán khía cạnh với liên quan.
b. Công việc cuối tháng:
- Sau lúc đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Sổ Nhật ký - Sổ dòng và những sổ, thẻ kế toán yếu tố, kế toán tiến hành cùng số liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột mang của từng tài khoản ở phần Sổ chiếc để ghi vào loại cộng phát sinh cuối tháng. Căn cứ vào số phát sinh những tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng (trong quý) kế toán tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ chiếc.
c. lúc kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trong Sổ Nhật ký - Sổ mẫu buộc phải đảm bảo các yêu cầu sau:
Có thế bạn quan tâm: Hoàn thiện sổ sách kế toán
| Tổng số tiền của cột “Phát sinh” ở phần Nhật ký | = | Tổng số phát sinh Nợ của hầu hết các Tài khoản | = | Tổng số phát sinh với của mọi các Tài khoản |
| Tổng số dư Nợ những Tài khoản | = | Tổng số dư mang các Tài khoản. |
d. các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khoá sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh sở hữu và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khoá sổ của những đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu mang số phát sinh Nợ, số phát sinh sở hữu và Số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ mẫu.
- Số liệu trên Nhật ký - Sổ loại và trên “Bảng tổng hợp chi tiết” sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được tiêu dùng để lập báo cáo tài chính.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét