Sau một năm làm cho việc, cơ quan thuế thường tiến hành kiểm tra, do vậy công tác kế toán cuối năm thường siêu tất bật. Việc tiến hành thanh kiểm tra cần chuẩn bị đa số việc, bởi vậy website kế toán xin chia sẻ mang khách hàng các công tác phải chuẩn bị lúc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc khi chúng ta chuẩn bị đóng tài liệu để lưu trữ vào cuối mỗi năm.
với thể bạn quan tâm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính
1/ Về báo cáo thuế
Kiểm tra lại xem các báo cáo thuế đã đúng, chuẩn chỉ chưa ? nếu chưa thì làm cho báo cáo điều chỉnh, bổ sung. khi Thuế đã ra quyết định & công bố thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT thì coi như số phận đã an bài. Vậy soát xét lại báo cáo thuế lần nữa.
1.1 có thuế GTGT : sắp xếp 12 tháng/năm & đối chiếu sổ 1331 của năm ấy sở hữu số liệu trên tờ khai thuế. Chênh lệch ở đâu thì lập file word giải trình sẵn. lúc Thuế xuống khiến cho việc còn biết mà giải trình, luống cuống, lo sợ…là quên béng thì Sếp lại gõ đầu cho. Kiểm tra những hóa đơn trên 20 triệu đã có toàn bộ điều kiện để đc khấu trừ thuế GTGT chưa? như UNC chuyển khoản? Biên Bản đối chiếu, bù trừ công nợ? Hợp Đồng Kinh Tế/Mua Bán- quy định rõ điều khoản trả chậm.(Làm file mềm excel kiểm tra.)
Ví dụ : mang file mềm theo dõi TT qua NH, với file excel kết xuất từ HTKK & trộn 12 tháng sở hữu nhau, sau đấy đặt mã cho từng nhà sản xuất sao cho mã NCC ở file theo dõi TT qua NH & mã NCC ở file khai thuế vừa kết xuất là trùng nhau, dùng subtotal & Vlookup để khiến nhanh.
1.2 sở hữu tờ khai Quyết Toán Thuế TNDN : Kiểm tra Doanh Thu/Chi Phí trên Tờ Khai Thuế đã ổn có sổ sách chưa? Chênh lệch giữa LN kế toán sở hữu LN Thuế ở đâu cũng buộc phải tự giải trình sẵn trên file word.
có thời gian thì soát xét lại những khoản giá tiền, tự khoanh vùng xem những chi phí nào với khả năng bị loại, rủi ro lớn nhất (là các khoản tầm giá ko theo Luật Thuế, ko được chấp nhận theo Luật Thuế…)1.3 với tờ khai QT Thuế TNCN : Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp sở hữu số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương với tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng nữa : Kiểm tra hợp đồng lao động xe đã gần như chưa? Và các khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HDLD chưa? giả dụ chưa cần làm phụ lục HDLD đưa hết vào trong HDLD những khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng nhé. Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng…phải cụ thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp. Hoặc các khoản phụ cấp bắt buộc được quy định trong thỏa ước LD, QĐ của HDQT, HĐTV / các khoản phụ cấp miễn thuế TNCN, những khoản khoán chi cho NLĐ…
một.4 sở hữu Thuế GTGT NK (nếu có) : Kiểm tra hồ sơ NK, Tờ Khai Hải Quan, Lệnh Chuyển Tiền & Chứng từ nộp thuế GTGT NK, kê khai thuế GTGT = Biên Lai, Chứng từ nộp thuế GTGT NK (KO khai = TKHQ, ví như khai bằng TK HQ thì làm thay thế bC Thuế nộp lại trước khi Thuế xuống lv )
2/ Về sổ sách kế toán
Lấy bảng cân đối phát sinh tài khoản từng năm căn cứ vào đó kiểm tra sổ sách xem đã in đủ sổ sách theo BCDPSTK chưa ?
sở hữu những sổ sở hữu chi tiết đối tượng thì buộc phải in chi tiết, bên cạnh in sổ dòng.
- Sổ khía cạnh TK 112 : nếu với nhiều TK ngân hàng mở nhiều NH khác nhau.
- Sổ chi tiết TK 131 / 331 : khía cạnh từng đối tượng nên thu / cần trả
- Sổ chi tiết 138 / 338 : yếu tố từng đối tượng nên thu / phải trả khác (nếu có)
- Sổ khía cạnh 141 : chi tiết từng đối tượng ứng cá nhân
- Sổ yếu tố 154 : 1541/1542/1543… (nếu có)
- Sổ yếu tố 333 : 33311 / 3334/3335/3338…
- ….
2.1 Kiểm tra kỹ các khoản phải thu, nên trả trên sổ sách so sở hữu hóa đơn sắm vào/bán ra. Số dư cuối năm, làm cho biên bản xác nhận công nợ.
2.2. Kiểm tra sổ 112 sở hữu số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp mang số dư cuối năm trên sổ phụ NH không? với thời gian thì đối chiếu từng tháng.
2.3 Kiểm tra sổ quỹ Tiền Mặt, giảm thiểu hiện tượng âm quỹ, nên sở hữu số dư cuối ngày trên sổ quỹ. rộng rãi DN cuối tháng dương quỹ nhưng trong tháng vẫn với ngày âm quỹ : không mang thu sao với chi ??? => cần điều chỉnh lại hoặc khiến cho giấy vay, mượn tiền bổ sung VLĐ của DN (Cách khắc phục giảm thiểu âm quỹ-Thuế.)
2.4. làm cho file mềm tự giải trình sẵn chênh lệch giữa doanh thu – giá vốn, của từng hóa đơn xuất ra. loại nào lỗ thì comment giải trình sẵn, chuẩn bị những giấy tờ để mang thể giải trình vì sao lỗ.
2.5 Đối chiếu sổ chi tiết 333 có chứng từ nộp thuế mà công ty đang lưu giữ. Tự khiến cho file excel tổng hợp các khoản thuế đã nộp theo chứng từ. Bởi khi QT Thuế, trên BB khiến cho việc CQ Thuế sẽ tổng hợp quan hệ Nghĩa Vụ NSNN của doanh nghiệp trên BBQT (Thuế lấy theo số họ lưu trên hệ thống QLT, giả dụ có sai lệch bạn y/c Thuế điều chỉnh mang đk bạn phải xuất trình được chứng từ nộp thuế hầu hết do DN đang lưu.)
2.6 Kiểm tra sổ sách của các khoản chi phí : TK đầu 6, đầu 8.
2.7 Kiểm tra nhập xuất tồn kho, in khía cạnh NXT từng mặt hàng & có số dư cuối ngày của từng mặt hàng (giống in sổ quỹ) để CQ Thuế kiểm tra hiện tượng âm kho.(Không sở hữu nhập kho, lại với xuất kho=>????)
2.8. Kiểm tra sổ mức giá (nếu có) & cần với sẵn bảng định mức đã đăng ký sở hữu CQ Thuế, không nộp bảng định mức tiêu hao NVL, CQ Thuế ấn định theo mức lãng phí của NN quy định.
2.9. ví như mang phát sinh các khoản vay ngân hàng/ vay cá nhân thì kiểm tra sắp xếp toàn bộ KUNN từng lần theo phát sinh, kiểm tra các khoản lãi vay. Lập file excel tổng hợp mức giá lãi vay ps từng tháng (cái này lấy từ sổ 635, trừ TH giá tiền lãi vay đủ đk vốn hóa thì ko nằm trên 635…)
2.10. Kiểm tra mức giá khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.
2.11.Kiểm tra hóa đơn xem hợp pháp chưa ? : Hóa đơn đầu vào đã chất lượng đúng đủ các thông tin bắt buộc phải mang theo quy định TT 153/2010/TT-BTC chưa ? Tra cứu xem các hóa đơn đầu vào (nếu ko có thời gian phấn đấu tra cứu các hóa đơn trị giá trên 20 triệu) đã được bên bán đã làm cho thông báo phát hành sd hóa đơn sở hữu CQ Thuế chưa ? tình trạng NNT đang hoạt động hay tạm ngừng, bỏ trốn, khóa MST….vào http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/và http://gdt.gov.vn/ để tra cứu nhé !
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là loại thuế mà những cơ quan thuế để ý nhất, kiểm tra phổ biến nhất và kế toán nên vất vả trong công tác hạch toán cái thuế này nhất. Sau đây được trình bày 1 số vấn đề cần quan tâm khi hạch toán doanh thu mức giá để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.
1- Doanh thu tính thuế
1.1. Vấn đề về xuất hóa đơn
một số DN thương mại bán hàng dùng cho quý khách nên thường chẳng hề xuất hóa đơn GTGT, bởi vậy họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để hạn chế buộc phải nộp thuế rộng rãi. Tuy nhiên ở các DN này lại thường với hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo bắt buộc báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , khi bán hàng thực tế là một hàng khác, giá khác, nhưng khi xuất hóa đơn cho khách theo bắt buộc thì là một mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai vấn đề:
giả dụ một : Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà không với sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn tới cộng 1 mặt hàng lúc bán có giá siêu tốt lúc lại bán có giá gấp 5- gấp 10
-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, ví như ko giải trình được logic sẽ bị áp giá thành bán cao nhất cho các mặt hàng xuất đó. Để giảm thiểu vấn đề này thì buộc phải khiến cho như thế nào???
ví như 2: Do không cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán 1 mặt hàng viết hóa đơn 1 mặt hàng cần khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán phải cập nhật thường xuyên nhập xuất những mặt hàng để tránh xảy ra tình trạng này. Trong giả dụ việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi thì phải khiến cho cách nào???
1.2. Doanh thu chưa thực hiện.
1 số DN marketing dịch vụ, người mua trả trước tiền phí dịch vụ và bắt buộc xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán ko phân biệt được ấy là doanh thu chưa thực hiện bắt buộc mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Trong lúc ấy chưa có giá thành thực hiện các dịch vụ này dẫn đến LN của doanh nghiệp siêu to một phương pháp ko đúng thực tế – > số thuế TNDN phái nộp vô cùng to.
1.3. Hóa đơn xuất khẩu
1 số DN có khách hàng là bên nước ngoại trừ hoặc một tổ chức cá nhân nào đấy ko buộc phải hóa đơn GTGT, tuy nhiên quý khách đó lại chuyển tiền qua tài khoản của công ty, công việc sản xuất hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và đa số nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT nên nộp những DN đó hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn ko xuất hóa đơn. lúc cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu với hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu tăng lên và số thuế cần nộp nâng cao lên đồng thời.
1.4. Xuất hóa đơn mặt hàng không sở hữu trong giấy phép kinh doanh.
một số DN ko mang chức năng kinh doanh ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đấy, dẫn tới lúc kiểm tra không tính việc bị phạt hành chính về vấn đề buôn bán sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế ko chấp nhận mức giá đầu vào cho những doanh thu này mà coi đây là một khoản thu nhập khác và đánh thuế trên đa số doanh thu không đúng ngành nghề này.
một.5. Xuất hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ….
một số DN xuất hàng biếu tặng, làm cho từ thiện, tiêu dùng nội bộ. . . nhưng không xuất hóa đơn GTGT nên khi quyết toán thuế sẽ bị chiếc khoản này ra khỏi chi phí đồng thời nâng cao doanh thu những khoản này và tính thuế TNDN trên khoản doanh thu này.
1.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra
1 số doanh nghiệp mua hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi 1 mặt hàng, nhưng thực chất là một mặt hàng sở hữu rộng rãi hơn một chủng dòng, quy cách của mặt hàng đấy. lúc DN xuất hóa đơn bán ra các bạn lại đề nghị xuất đúng chủng chiếc quy cách của mặt hàng đấy theo số lượng tương ứng. lúc đó sẽ có sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra trường hợp không chứng minh được hàng hóa bán ra là khía cạnh từ hàng hóa sắm vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và cần nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán khi nhận hóa đơn bắt buộc buộc phải quan tâm.
một.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.
một số DN chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng chẳng phải là là số tiền bán hàng của cái hàng hóa đấy mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi( nhưng kế toán lúc bán hàng do quý khách yêu cầu xuất hóa đơn cho mặt hàng này phải đã xuất ra, trong khi việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. bởi vậy doanh thu bị nâng cao lên mà thực ra là doanh nghiệp không được hưởng doanh thu này.
một.8. Hợp đồng hợp tác sản xuất marketing
một số doanh nghiệp tham gia hợp đồng hợp tác chế tạo buôn bán chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác kinh doanh này, lúc quý khách yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho mọi giá trị hàng bán được. do đó bị tính thừa doanh thu mà DN ko được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu ko nhận được.
một.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào doanh nghiệp hạch toán độc lập.
Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC và từ 01/07/2013 áp dụng TT64/TT-BTC thay thế TT153: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những công ty hạch toán độc lập thì bắt buộc xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây chẳng phải là khoản doanh thu của doanh nghiệp do đó lúc hạch toán buộc phải chú ý.
2. chi phí được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế TNDN
những khoản chi phí đôi khi đã nằm trong danh mục các khoản giá thành được tính trừ khi xác định thuế TNDN, có hóa đơn tài chính gần như, tuy nhiên xét về mặt hợp lý hợp lệ của cơ quan thuế thì ko đáp ứng được. do đó nên quan tâm khi hạch toán những nếu giá thành sau đây.
2.1 giá thành hàng hủy do bị hư hỏng, hết hạn sử dụng:
giả dụ hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn tiêu dùng, bị hư hỏng do thay đổi giai đoạn sinh hóa khi không vượt quá định mức do công ty làm thì phận vượt định mức sẽ không được tính vào giá thành được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
2.1.1. những khoản chi khoán bằng tiền mặt ko có hóa đơn GTGT như công tác phí ăn trưa, lương theo doanh số. . . không theo quy định của quy chế tài chính do DN ban hành, sẽ bị áp mức tối thiểu theo quy định của nhà nước. Mức này siêu thấp so mang giá thành thực tế DN chi. bởi vậy nên nên kiểm tra để sửa đổi hoặc bổ sung quy chế trước khi quyết toán.
2.1.2. Khoản mức giá khấu hao tài sản cố định xe ô tô từ 9 chỗ trở xuống sở hữu giá trị từ một,6 tỷ trở lên bắt buộc buộc phải được bổ sung ngành nghề vận tài, xuất một vài hóa đơn về vận tải để tối ưu hóa phần chi phí này.
2.1.3. TSCĐ khi sắm sắm cần cần tối ưu hóa sử dụng cho các bộ phận tiêu dùng để sao cho tài sản ấy tham gia vào quá trình cung cấp marketing của DN, trường hợp ko cũng bị dòng trừ.
2.1.4. giá thành khấu hao TSCĐ trường hợp đã áp dụng cách nào là phải áp dụng thống nhất từ hầu hết những kỳ marketing, ko được thay đổi giữa chừng khi cảm thấy việc lãng phí giá thành TSCĐ cho 1 kỳ nào ấy quá to mà không sở hữu hồ sơ tài liệu chứng minh. ví như muốn thay đổi cần cần khiến các thủ tục thay đổi gửi cơ quan thuế.
2.1.5. NVL vượt mức định mức đã đăng ký với cơ quan thuế: buộc phải bắt buộc xây dựng định mức to hơn mức tiêu hao NVL thực tế từ 10-15% để hạn chế bị vượt mức. ví như đã qua thời kỳ kế toán bắt buộc nên căn chỉnh lại sao cho mức tiêu hao thực tế nằm dưới định mức đã đăng ký. bên cạnh ra còn cần nên chọn hiểu thêm về định mức của ngành, của vùng. . . để làm mức thông minh. Ví dụ về mức tiêu thụ xăng cho đơn vị vận tải.
2.1.6. NVL tiêu hao không đúng công năng khoa học cũng sẽ bị dòng. Ví dụ công ty vận tải chỉ có xe chạy bằng dầu nhưng lại lấy hóa đơn xăng, thuế sẽ kiểm tra từ hồ sơ kỹ thuật của xe và sẽ loại trừ các hóa đơn xăng này.
2.1.7 . các mức giá dưới 200.000đ quá đa dạng và cho các mặt hàng ko nằm trong quy định về lập bảng kê bán lẻ.
2.1.8. Tiền thù lao HĐQT cho thành viên HĐQT cần phải ,có một biên bản họp của Hội đồng cổ đông nhất trí cử những thành viên ấy tham gia trực tiếp vào hoạt động điều hành DN hoặc trường hợp là thù lao kiêm nhiệm của thành viên HĐQT thì buộc phải cùng gộp vào lương để tối ưu hóa.
2.1.9. giá tiền điện nước của văn phòng đi mượn(không phải là văn phòng thuê) nhưng ko có tên doanh nghiệp. do đó phải thông minh hóa bằng bí quyết thuê VP sở hữu chi phí thấp và sở hữu đóng thuế trường hợp chi phí điện nước này to.
2.1.10. giá tiền sửa chữa TSCĐ đi thuê, giá thành để mang được TSCĐ không thuộc TSCĐ (bằng sáng chế tài liệu kỹ thuật, chuyển giao kỹ thuật. . .) buộc phải được phân bổ trong 3 năm nếu phân bố vượt quá 3 năm thì phần vượt đấy bị loại trừ vào những năm từ năm thiết bị tư trở đi.
2.1.11. các khoản tiền vay của các đối tượng là cá nhân nếu vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN quy định thì sẽ bị loại, do đó cần cần tuyệt vời hóa bằng bí quyết nâng cao gốc vay lên để giảm mức lãi suất xuống.
2.1.12. Do chi chiết khấu nằm trong loại chi phí bị khống chế 10%cho phải khi xuất hóa đơn tính luôn giá đã có chiết khấu hàng bán để tránh hiện lên tầm giá này.
2.1.13. các chiếc giá thành bị khống chế 10% lúc thực hiện bắt buộc biến tướng thành những mẫu giá thành tương tự nhưng ko bị khống chế như: thăm dò khảo sát, trưng bày sản phẩm, tổ chức hội chợ. . . .
2.1.14. các khoản chi nhỏ cho việc đầu tư làm cơ bản thường đưa vào mức giá của những năm chưa hình thành tài sản, tuy nhiên sẽ bị cái ra khỏi mức giá hợp lý. do vậy bí quyết chúng ta ghi chép sổ sách sao cho đó ko phải là mức giá liên quan tới việc đầu tư làm cơ bản.
2.1.15. những hóa đơn giảm trừ doanh thu từ các quý khách phát hành vì giảm khối lượng công việc hoàn thành, hoặc các đại lý gửi hàng xuất cho phần chiết khấu . . . kế toán cần lưu ý để ghi giảm tầm giá tương ứng có phần hóa đơn điều chỉnh đấy.
2.1.16. giá thành lương theo doanh thu bắt buộc có quy chế rõ ràng và mỗi lần tính lương cần thiết những bảng tính toán kèm theo tương ứng mang doanh thu ghi nhận trong kỳ hoặc số tiền nộp về trong kỳ. giảm thiểu tình trạng lương tính theo doanh thu thực tế, doanh thu tính theo hóa đơn xuất ra, hoặc là tiền thu về chỉ sở hữu trên ngân hàng.
2.1.17. giá thành sửa chữa TSCĐ cần ưa thích có tài sản hiện sở hữu, ví như ko mang chiếc tài sản theo hóa đơn sửa chữa thì buộc phải bắt buộc người xuất hóa đơn ghi linh động theo tài sản mình hiện có. giả dụ người xuất hóa đơn không đồng ý xuất thì ko buộc phải đưa vào.
2.1.18. tầm giá thu sắm hàng hóa, chi phí liên quan tới việc sắm TSCĐ nên phải được tính vào tiền mua hàng, TSCĐ, không được đưa vào mức giá trong kỳ. nếu không sửa được số liệu thì bắt buộc nên điều chỉnh lại câu chữ, phương pháp ghi chép sao cho ấy là tầm giá trong kỳ chứ ko phải mức giá thu sắm.
2.1.19. trường hợp không với hoạt động của công đoàn cấp trên thì ko cần trích phần kinh phí công đoàn vì cq thuế sẽ chiếc khoản này ra.
2.1.20. bắt buộc nên cân đối số vốn đăng ký buôn bán để sao cho những cổ đông với khả năng góp đủ vốn, ví như không tầm giá đi vay sẽ không được tính ở phần tương đương vốn góp chưa đủ.
2.1.21. Xác định những hóa đơn bị mất ko xin được sao y bản chính thì mẫu luôn ra khỏi mức giá tổng giá trị hóa đơn đấy, nếu xin được sao y bản chính thì đưa phần thuế GTGT của hóa đơn đó vào mức giá.
2.1.22. ví như hóa đơn xuất ra trước ngày có hóa đơn đầu vào thì buộc phải thu thập các chứng từ bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán, biên bản giao nhận hàng. . . Tuy nhiên việc này ko được tiếp diễn thường xuyên và ngày phương pháp nhau thường không quá 5 ngày mới có khả năng giải trình sở hữu cơ quan thuế.
2.1.23. giả dụ ký hợp đồng sắm nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị ko với kho bãi đựng và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng sở hữu giá trị to, lúc thanh toán buộc phải phải tất nhiên các chứng từ khía cạnh bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng, bảng kê từng ngày nhận hàng mang ký nhận của bên bán và xác nhận của bên sắm. . . thì giá thành ấy mới hợp lý.
2.1.24. tầm giá tiêu dùng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng quý khách. . . bắt buộc nên được thiết kế chương trình với quy mô, chặt chẽ, số lượng xuất ra phải bắt buộc yêu thích sở hữu chương trình đã thiết kế. những chi phí này chi cho một người thì chi buộc phải để ở mức dưới 10 triệu để tránh bị đánh thuế TNCN.
2.1.25. trường hợp cơ cấu lương vào tầm giá thì phải cân nói về mức thuế TNCN buộc phải đóng so với mức thuế TNDN phải đóng thì mức nào to hơn.
2.1.26. giá tiền thưởng những dịp lễ, tết hoặc theo doanh số. . . , để đưa vào giá thành thì bắt buộc biến tướng sang 1 cái giá thành khác như hỗ trợ tăng thêm ăn trưa, lương buôn bán năm.
bí quyết làm sổ sách khi cơ quan thuế đến kiểm tra
đa số các bạn kế toán, doanh nghiệp khi cơ quan thuế tới kiểm tra sổ sách kế toán. quý khách bối rối lo lắng không biết xử lý thế nào nào cho thấp nhất. Bài viết này xin chia sẻ kinh nghiệm bí quyết làm sổ sách kế toán khi cơ quan thuế tới kiểm tra.
Hóa đơn bán ra bắt buộc kẹp theo Phiếu thu giả dụ bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu sở hữu.
Hóa đơn mua vào (đầu vào) nên kẹp với phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu bắt buộc thanh toán tất nhiên hợp đồng , thanh lý nếu sở hữu.
nếu bán chịu phải kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho tất nhiên hợp đồng , thanh lý giả dụ với. ,…
- Hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn dùng, bị hư hỏng do thay đổi giai đoạn sinh hóa khi không không được bồi thường và nằm trong định mức do doanh nghiệp xây dựng thì được tính vào mức giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.Chúng ta phải sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng một tới tháng 12 của năm tài chính , những chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung mang tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế
Mỗi chứng từ hoặc 1 nhóm chứng từ bắt buộc tất nhiên
tất cả phải sở hữu gần như chữ ký theo chức danh.
Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng 1 tập có bìa toàn bộ.
2. sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế:
Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc thù, báo cáo thuế thu nhập công ty tạm tính hàng quý.
Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm
3. Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký chi tiền
- Số nhật ký thu tiền
- Sổ chi tiết công nợ cần thu cho toàn bộ các các bạn
- Sổ chi tiết công nợ nên trả cho hầu hết các nhà cung cấp
- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
- Sổ quỹ tiền mặt và sổ yếu tố ngân hàng.
- Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp dùng quyết định 48 hoặc 15.
- Sổ tổng hợp về tình hình nâng cao giảm tài sản cố định
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
- Sổ khấu hao tài sản cố định
- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho
- đa số chứng từ đã nhập đều bắt buộc in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Lưu ý: Số trang bị tự các phiếu nên được đánh và sắp xếp tuần tự.
4. bố trí các hợp đồng kinh tế
- sắp xếp toàn bộ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra những biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng giả dụ có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ – các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, nâng cao lương.
5. Hồ sơ pháp lý
- Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực). – các công văn đến/đi liên quan tới cơ quan thuế.
các việc cần chuẩn bị khi cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra
6. Kiểm tra yếu tố khác:
Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) Kiểm tra đối chiếu những nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán Kiểm tra đối chiếu công nợ quý khách Kiểm tra những khoản bắt buộc trả Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế Đầu vào và đầu ra với cân đối Kiểm tra ký tá sở hữu đầy đủ Kiểm tra lại xem định khoản các khoản bắt buộc thu và bắt buộc trả định khoản mang đúng Kiểm tra lại bảng lương xem ký sở hữu toàn bộ, số liệu trên sổ dòng 334 và bảng lương mang khớp: Đối mang nhân viên cần mang hồ sơ toàn bộ.
Nội dung công việc sẽ thực hiện:
- Kiểm tra sự thích hợp của các chứng từ kế toán;
- Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
- Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
- Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
- Điều chinh những sai sót, chưa yêu thích có quy định của pháp luật;
- Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
- Thực hiện điều chỉnh những báo cáo thuế lúc có sai lệch;
- khiến cho việc và giải trình mang cơ quan thuế.
Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán:
- Nhật ký chung: rà soát lại những định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ – có đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
- Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư mang đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh với trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên mang
- Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ sở hữu sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ với Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
- Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ sở hữu sổ chiếc TK 112 = Số phát sinh Nợ sở hữu TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ mang Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ mẫu TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
- Tài khoản 334: Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + nâng cao ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + những khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư với cuối kỳ = Tổng số dư có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
- Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ mang khớp sở hữu số phân bổ trên số dòng tài khoản 142,242,214
Thuế Đầu ra – đầu vào:
Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ mang sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ với TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO
Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ mang sổ chiếc TK 1331 = Số phát sinh Nợ mang TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO
trường hợp trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ với TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng ấy
giả dụ còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]
- Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO.
- Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO
Hàng tồn kho
TỔNG cùng TÀI SẢN = TỔNG cùng NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán
- Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn +Số Phát sinh Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn +Số Phát sinh với Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn.
- Số dư cuối kỳ Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn + Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh + những Tài khoản dòng một và 2 ko với số dư sở hữu ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ với số dư Nợ, cũng ko sở hữu số dư cuối kỳ âm + các tải khoản dòng 3.4 không có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421…) chỉ với số dư có, không có số dư cuối kỳ âm + các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 : sổ cái và cân đối phát sinh cần = 0 , ví như > 0 là làm cho sai do chưa kết chuyển hết.
Hướng dẫn cách khiến giảm số thuế phải nộp cho công ty
sở hữu phương pháp nào để đóng thuế ít nhất? Luôn là mong muốn ko chỉ của công ty mà ngay cả các bạn làm cho kế toán thuế cũng rất để ý. khiến cho sao để bắt buộc đóng thuế càng ít càng phải chăng vì thuế là 1 khoản chi của bạn và hiển nhiên làm túi tiền của bạn vơi đi.
Ngày ngày đài báo vẫn thường xuyên đưa tin ông A, bà B phạm tội, bị bắt, bị kết án vì trốn lậu thuế. Bài toán đặt ra cho chúng ta là làm cho thế nào bắt buộc đóng thuế ít mà vẫn không vi phạm pháp luật. sở hữu ba thuật ngữ mà ranh giới của chúng cũng không thực sự rõ ràng ‘Trốn thuế”, “Tránh thuế” và “Lập kế hoạch thuế”, và giả dụ vận dụng ko phải chăng có thể khiến ta mặc dù không với ý định vi phạm pháp luật lại thành ra mang tội.
- Trốn thuế ấy là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật không cho phép để giảm số thuế bắt buộc nộp. với hai động thái chính là (1) giấu thông tin mà lẽ ra phải cung cấp cho cơ quan nhà nước ví dụ như bán hàng nhưng không xuất hoá đơn để giảm doanh thu (2) tạo ra thông tin ko với thật ví dụ như mua hoá đơn để tăng giá tiền được khấu trừ thuế, tạo hồ sơ kém chất lượng để hoàn thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Hiển nhiên việc trốn thuế là phi pháp và sở hữu thể bị kết án.
- hạn chế thuế khó định nghĩa hơn một chút. Ở một yếu tố nào đó, ấy là việc sử dụng các phương thức trong khuôn khổ của pháp luật để tránh chi phí thuế ví dụ việc vận dụng các chính sách ưu đãi thuế hoặc áp dụng những thể tích mà pháp luật chưa quy định đến để thực hiện những giao dịch. Ở đây chúng ta bắt buộc siêu thận trọng vì nếu sa sẩy một bước chân mang thể từ hạn chế thuế hợp pháp sang trốn thuế bất hợp pháp.
- Lập kế hoạch thuế có 1 ý nghĩa bao quát hơn, sở hữu tầm chiến lược, đó là việc hợp lý hoá số thuế phải nộp trong khuôn khổ của pháp luật. tuyệt vời hoá chứ chẳng hề là hạn chế. tránh là việc giảm được thuế cần nộp nhưng hệ lụy của nó có thể là làm tăng một số tầm giá khác hoặc giảm thu nhập. tối ưu hoá thuế, mang nghĩa là làm sao đó để mức giảm thuế là tương đối so sở hữu việc giảm thu nhập hoặc gia tăng các giá thành khác. nói bí quyết khác là chúng ta hoàn toàn mang thể chấp nhận tăng mức thuế nên nộp ví như tốc độ nâng cao của thuế thấp hơn tốc độ tăng của thu nhập. Để làm được việc này, người lập kế hoạch thuế nên với được một loại nhìn, 1 bức tranh tổng thể trong mối tương tác giữa buôn bán và những cái thuế với thể mang tác động tới túi tiền của chúng ta.
Bản chất của Lập kế hoạch thuế là công đoạn tìm kiếm các giải pháp về thuế khác nhau để xác định lúc nào, như thế nào và liệu mang cần thực hiện 1 số giao dịch để tuyệt vời hoá số thuế buộc phải nộp. một từ viết tắt được tiêu dùng nhiều trong lập kế hoạch thuế là SAVANT (SAVANT có nghĩa là người với học vấn rộng) được ghép của các từ S (strategy – chiến lược), A (Anticipation – dự báo), V (Value-Adding – gia tăng giá trị), N (Negotiating – đàm phán) và T (Transforming – chuyển hoá). Để gia tăng giá trị cho mỗi giao dịch, người ra quyết định phải cần luôn luôn xác định đúng theo chiến lược của công ty, ước tính những tác động sở hữu thể về ảnh hưởng của thuế qua thời gian đối sở hữu đa số những bên liên quan đến giao dịch. Việc gia nâng cao giá trị thực hiện được bằng bí quyết đàm phán được những lựa tìm về thuế thông minh nhất, đồng nghĩa với việc chuyển hoá giao dịch sang dạng thức khác với lợi nhất về thuế trong mối quan hệ tổng hoà có các chiến lược marketing của doanh nghiệp/cá nhân.
Chiến lược thuế được dựa trên cơ sở vận dụng (1) giá trị thời gian của tiền tức là việc đóng thuế sớm hay muộn và (2) chênh lệch giá trị tính thuế tức là thu nhập chịu thuế đa dạng hay ít và (3) chênh lệch thuế suất do chi tiết thuế suất những chiếc hình kinh doanh khác nhau, thuế suất tại những nước khác nhau là khác nhau.
có bốn phương thức thường được vận dụng trong lập kế hoạch thuế (1) tạo mới (2) chuyển đổi (3) thời gian (4) chia tách: Để hiểu rõ hơn về bốn phương thức này, chúng ta hãy cộng dùng các luật thuế hiện hành để phân tích và lấy ví dụ.
- Phương thức 1: Tạo mới là việc tận dụng các ưu đãi, tiện dụng về thuế từ việc tạo ra những chi nhánh, công ty con, ví dụ thành lập mới tại địa bàn với mức thuế suất thấp.
- Phương thức 2: Chuyển đổi là việc thay đổi cơ chế hoạt động, thay đổi bản chất giao dịch để tài sản và thu nhập đuợc tạo ra chịu mức thuế suất phải chăng hơn giả dụ không thực hiện chuyển đổi.
- Phương thức 3: Thời gian là việc dịch chuyển giá trị chịu thuế sang kỳ tính thuế có lợi hơn.
- Phương thức 4: Chia tách là việc chia giá trị chịu thuế cho hai hay nhiều đối tượng chịu thuế để khiến giảm tổng thuế phải nộp của hầu hết đối tượng chịu thuế.
Công tác kế toán tổng hợp trong năm tài chính
làm cho thủ tục đặt in hóa đơn, lập thông báo phát hành hóa đơn.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, hạn nộp là ngày mùng 1 tới ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Lập tờ khai TNCN loại 02/KK-TNCN theo tháng. Hạn nộp là ngày 1 đến 20 của tháng tiếp theo.
- Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính. Hạn nộp từ 1 tới 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
- Lập bảng lương để tính ra số thuế TNCN và tiến hành nộp tờ khai thuế TNCN theo quý (nếu phát sinh TNCN buộc phải nộp). -Làm tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. quan tâm là hạn nộp là vào ngày 20 của tháng đầu quý. Thông thường kế toán siêu hay mắc lỗi do ko nắm được luật thuế của điểm này.
- làm tờ khai thuế môn bài giả dụ mang sự thay đổi về vốn điều lệ hạn cuối cùng phải nộp là 31/12 của năm có sự thay đổi. Vấn đề thuế môn bài tuy cực kỳ nhỏ nhưng thường kế toán cuối năm mang đa dạng việc sẽ cực kỳ quên dẫn đến việc nộp phạt.
- Báo cáo thuế tháng vào thời điểm cuối năm kế toán nên rà soát lại xem chúng ta nên kê khai tờ khai thuế tháng sở hữu gì sai sót ko. giả dụ sai chúng ta còn kịp thời điều chỉnh số liệu trên tờ khai cũng như điều chỉnh bí quyết hạch toán trong năm tài chính là phải chăng nhất.
- một công việc rất quan trong mà lúc đi phỏng vấn nhà tuyển dụng thường hay hỏi ấy là bạn sở hữu thể thiết lập BCTC hay không? phương pháp để kế toán nhìn vào BCTC kế toán đã hiểu các vấn đề tồn đọng trong báo cáo đấy là gì? Hạn nộp của BCTC là 31/03/N+1. Trong BCTC bao gồm cả việc lập quyết toán thuế TNDN cuối năm theo chiếc 03/TNDN trên HTKK.
- Kế toán đừng quên việc lập và nộp quyết toán thuế TNCN theo cái 05/KK-TNCN (Trong cả TH DN với nên nộp thuế TNCN cho người lao động hay không).
Dịch vụ: Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội
